Tasas efectivas de Impuesto sobre la Renta
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, con el fin de facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de las personas físicas y morales.
Al respecto, para facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes y como resultado de procesos de análisis realizados al interior del SAT, a partir del 13 de junio de 2021 se dieron a conocer los primeros parámetros de referencia con respecto a tasas efectivas de impuesto para la medición de riesgos impositivos a ciertas actividades económicas para los ejercicios fiscales 2016, 2017, 2018 y 2019 sobre el padrón de grandes contribuyentes. Lo anterior con base en la información dispuesta en las bases de datos institucionales que contienen las declaraciones anuales, dictámenes fiscales, información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, declaraciones informativas, los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI’s), pedimentos, etc.
| Actividad | 2020 | 2021 |
| Banca múltiple o comercial | 5.30% | 4.89% |
| Casas de bolsa | 5.54% | 5.05% |
| Comercio al por mayor de artículos de perfumería | 2.35% | 2.68% |
| Comercio al por mayor de desechos metálicos | 3.73% | 3.83% |
| Comercio al por mayor de materiales metálicos | 3.38% | 3.93% |
| Comercio al por mayor de productos farmacéuticos | 5.69% | 4.94% |
| Comercio al por menor de artículos de perfumería y cosméticos | 2.00% | 2.88% |
| Comercio al por menor de partes y refacciones nuevas para automóviles, camionetas y camiones | 3.09% | 3.32% |
| Compañías afianzadoras | 6.12% | 5.23% |
| Compañías de seguros no especializadas en seguros de vida | 6.51% | 5.74% |
| Compañías especializadas en seguros de vida | 5.31% | 5.40% |
| Fabricación de asientos para vehículos automotores | 1.50% | 2.97% |
| Fabricación de carrocerías y remolques | 4.24% | 5.47% |
| Fabricación de cosméticos, perfumes y otras preparaciones de tocador | 4.29% | 4.06% |
| Fabricación de equipo eléctrico y electrónico para vehículos automotores | 4.05% | 4.11% |
| Fabricación de motores de gasolina y sus partes para vehículos automotrices | 3.97% | 3.34% |
| Fabricación de otras partes para vehículos automotrices | 5.28% | 5.20% |
| Fabricación de otros productos de hierro y acero de material comprado | 4.34% | 4.80% |
| Fabricación de otros productos metálicos | 3.75% | 4.34% |
| Fabricación de partes de sistemas de dirección y de suspensión para vehículos automotrices | 3.77% | 3.91% |
| Fabricación de partes de sistemas de frenos para vehículos automotrices | 2.14% | 3.21% |
| Fabricación de partes de sistemas de transmisión | 3.69% | 3.41% |
| Fabricación de piezas metálicas troqueladas para vehículos automotrices | 3.91% | 3.42% |
| Fabricación de preparaciones farmacéuticas | 5.87% | 5.94% |
| Fabricación de productos metálicos forjados y troquelados | 2.78% | 3.03% |
| Fabricación de tubos y postes de hierro y acero de material comprado | 3.36% | 3.94% |
| Fabricación o ensamble de automóviles y camionetas | 1.00% | 1.45% |
| Fabricación o ensamble de camiones y tractocamiones | 1.58% | 2.46% |
| Farmacias con minisúper | 1.28% | 1.83% |
| Industria del aluminio | 2.26% | 2.56% |
| Minería de cobre y níquel | 9.81% | 10.54% |
| Minería de oro | 7.48% | 9.12% |
| Minería de plata | 6.33% | 6.30% |
| Minería de plomo y zinc | 6.51% | 5.97% |
| Moldeo por fundición de piezas metálicas no ferrosas | 4.40% | 4.72% |
| Moldeo por fundición de todo tipo de piezas a partir de hierro y acero producidos en otro establecimiento | 4.25% | 4.39% |
| Sociedades de inversión de capitales | 5.40% | 5.11% |
| Sociedades financieras de objeto múltiple | 6.56% | 6.93% |
| Venta de automóviles nuevos al consumidor por el fabricante, ensamblador, por el distribuidor autorizado o por el comerciante en el ramo de vehículos cuyo precio de venta exceda $150,000.00 | 1.14% | 1.49% |
| Venta de automóviles nuevos al consumidor por el fabricante, ensamblador, por el distribuidor autorizado o por el comerciante en el ramo de vehículos cuyo precio de venta no exceda $150,000.00 | 1.14% | 1.55% |
| Administración y supervisión de construcción de inmuebles comerciales, institucionales y de servicios | 6.12% | 6.25% |
| Administración y supervisión de construcción de obras para petróleo y gas | 4.07% | 4.04% |
| Agencias de viajes | 0.83% | 2.83% |
| Agentes, ajustadores y gestores de seguros de vida | 6.34% | 6.19% |
| Alquiler de automóviles sin chofer | 3.56% | 4.09% |
| Captación, tratamiento y suministro de agua para uso distinto al doméstico realizados por particulares | 3.85% | 4.95% |
| Comercio al por mayor de abarrotes | 1.94% | 1.98% |
| Comercio al por mayor de cemento, tabique y grava | 3.36% | 2.73% |
| Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para la construcción y la minería | 4.17% | 3.67% |
| Comercio al por mayor de otros materiales para la construcción, excepto de madera | 3.18% | 4.12% |
| Comercio al por mayor de productos químicos para uso industrial | 4.91% | 4.90% |
| Comercio al por menor de aceites y grasas lubricantes de uso industrial, aditivos y similares para vehículos de motor | 1.85% | 1.20% |
| Comercio al por menor de enseres electrodomésticos menores y aparatos de línea blanca | 5.57% | 4.94% |
| Comercio al por menor de gas L.P. en cilindros y para tanques estacionarios | 5.12% | 3.51% |
| Comercio al por menor de gasolina y diésel | 2.06% | 1.78% |
| Comercio al por menor de llantas y cámaras, corbatas, válvulas de cámara y tapones para automóviles, camionetas y camiones de motor | 1.42% | 2.19% |
| Comercio al por menor de muebles para el hogar | 2.46% | 2.55% |
| Comercio al por menor de otros combustibles como petróleo diáfano, carbón vegetal y leña | 1.11% | 1.22% |
| Comercio al por menor de productos de consumo final propiedad de terceros por comisión y consignación | 4.16% | 4.17% |
| Comercio al por menor en minisúper | 1.70% | 1.95% |
| Comercio al por menor en supermercados | 2.76% | 2.67% |
| Comercio al por menor en tiendas de abarrotes, ultramarinos y misceláneas | 3.09% | 3.41% |
| Comercio al por menor en tiendas departamentales | 2.81% | 3.18% |
| Comercio de combustibles fósiles | 2.50% | 2.41% |
| Complejos siderúrgicos | 4.61% | 6.95% |
| Construcción de carreteras, autopistas, terracerías, puentes, pasos a desnivel y aeropistas | 4.85% | 4.84% |
| Construcción de inmuebles comerciales, institucionales y de servicios | 3.75% | 3.71% |
| Construcción de naves y plantas industriales | 5.75% | 5.24% |
| Construcción de obras de generación y conducción de energía eléctrica | 2.93% | 4.28% |
| Construcción de obras de urbanización | 4.76% | 4.68% |
| Construcción de obras para el tratamiento, distribución y suministro de agua y drenaje | 6.56% | 6.60% |
| Construcción de obras para transporte eléctrico y ferroviario | 2.33% | 2.88% |
| Construcción de obras relacionadas con la distribución de petróleo y gas | 3.13% | 2.67% |
| Construcción de plantas de refinación de petróleo, de procesamiento de gas natural y de petroquímica | 5.69% | 4.65% |
| Construcción de vivienda unifamiliar | 6.41% | 6.22% |
| Construcción y/o adquisición de otros inmuebles para ser rentados, como terrenos, bodegas, galerones, plantas industriales, naves industriales para ser rentados | 6.15% | 4.86% |
| Extracción de petróleo crudo y a la extracción de hidrocarburos crudos en estado gaseoso (gas natural) | 4.44% | 4.31% |
| Extracción y explotación de sal | 6.08% | 6.15% |
| Fabricación de aceites y grasas lubricantes | 3.43% | 3.37% |
| Fabricación de alambre, productos de alambre y resortes | 5.01% | 3.93% |
| Fabricación de envases metálicos de calibre ligero para embalaje, como latas para refrescos, toneles, tambores, cubetas, tinas | 3.95% | 3.90% |
| Fabricación de fertilizantes destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería | 3.81% | 4.14% |
| Fabricación de gases industriales | 6.90% | 6.61% |
| Fabricación de pesticidas y agroquímicos, excepto plaguicidas | 3.66% | 3.40% |
| Fabricación de productos de asfalto | 2.53% | 1.46% |
| Fabricación de productos petroquímicos | 5.20% | 4.83% |
| Fabricación de resinas sintéticas | 4.54% | 5.19% |
| Fabricación de tanques metálicos de calibre grueso | 2.96% | 2.74% |
| Fabricación de válvulas metálicas | 3.03% | 3.28% |
| Generación y transmisión de energía eléctrica | 7.64% | 7.09% |
| Hoteles con otros servicios integrados | 7.20% | 7.81% |
| Instalaciones de sistemas centrales de aire acondicionado y calefacción | 1.75% | 1.86% |
| Instalaciones eléctricas en construcciones | 1.75% | 2.15% |
| Instalaciones hidrosanitarias y de gas en construcciones | 0.86% | 1.10% |
| Laminación secundaria de cobre | 1.45% | 1.37% |
| Laminación secundaria de otros metales no ferrosos | 3.24% | 3.66% |
| Manejo de desechos no peligrosos y servicios de remediación a zonas dañadas por desechos no peligrosos | 3.66% | 3.61% |
| Maquinado de piezas metálicas para maquinaria y equipo en general | 1.73% | 3.22% |
| Minería de arena y grava para la construcción | 4.53% | 6.73% |
| Minería de carbón mineral | 1.88% | 2.41% |
| Minería de fluorita | 8.28% | 8.12% |
| Minería de hierro | 5.77% | 6.25% |
| Minería de otros minerales metálicos | 6.45% | 8.12% |
| Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada | 4.52% | 4.95% |
| Otras instalaciones y equipamiento en construcciones | 4.93% | 6.31% |
| Otros servicios de apoyo a los negocios | 5.75% | 5.91% |
| Otros trabajos especializados para la construcción | 4.55% | 3.83% |
| Perforación de pozos petroleros y de gas | 6.34% | 6.04% |
| Refinación de otros metales no ferrosos | 4.89% | 5.84% |
| Restaurantes de comida para llevar | 3.13% | 3.14% |
| Restaurantes-bar con servicio de meseros | 4.98% | 4.79% |
| Servicios de consultoría en medio ambiente | 3.10% | 4.40% |
| Servicios de explotación o prospección minera y desmantelamiento de torres de perforación | 5.06% | 6.10% |
| Servicios de ingeniería | 5.24% | 4.91% |
| Servicios de levantamiento geofísico | 7.09% | 8.50% |
| Sociedades financieras populares | 2.39% | 3.32% |
| Suministro de gas por ductos al consumidor final | 5.23% | 6.34% |
| Suministro de personal permanente | 3.86% | 3.57% |
| Transporte aéreo no regular de pasajeros y de carga por vía aérea, sin rutas ni horarios fijos | 3.45% | 3.66% |
| Transporte aéreo regular de pasajeros y de carga en aeronaves con matrícula extranjera con rutas y horarios establecidos | 4.82% | 3.41% |
| Transporte aéreo regular de pasajeros y de carga en aeronaves con matrícula nacional con rutas y horarios establecidos | 5.69% | 4.76% |
| Transporte de gas natural por ductos | 7.30% | 7.50% |
| Transporte por ferrocarril de pasajeros y de carga | 7.61% | 7.02% |
| Venta al por mayor por comisión y consignación | 2.08% | 2.14% |
| Venta en territorio nacional de combustibles automotrices | 2.15% | 2.29% |
| Venta en territorio nacional de gasolina y diésel | 2.42% | 2.10% |
| Administración de puertos y muelles | 7.36% | 7.81% |
| Agencias de colocación | 2.60% | 3.50% |
| Agencias de publicidad | 4.32% | 4.03% |
| Alquiler de equipo para el comercio y los servicios | 8.01% | 7.59% |
| Alquiler de oficinas y locales comerciales | 11.69% | 11.70% |
| Alquiler de otros inmuebles | 11.32% | 11.40% |
| Autotransporte foráneo de materiales y residuos peligrosos | 5.42% | 5.86% |
| Comercio al por mayor de calzado | 2.85% | 3.63% |
| Comercio al por mayor de carnes rojas | 1.16% | 1.28% |
| Comercio al por mayor de cerveza | 4.56% | 4.30% |
| Comercio al por mayor de electrodomésticos menores y aparatos de línea blanca | 2.02% | 2.73% |
| Comercio al por mayor de envases, papel y cartón | 3.43% | 3.44% |
| Comercio al por mayor de equipo y accesorios de cómputo | 3.53% | 3.45% |
| Comercio al por mayor de equipo y material eléctrico | 3.10% | 3.07% |
| Comercio al por mayor de fertilizantes, plaguicidas y semillas para siembra | 2.32% | 2.71% |
| Comercio al por mayor de frutas y verduras frescas | 2.09% | 1.95% |
| Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para la industria manufacturera | 4.35% | 4.79% |
| Comercio al por mayor de maquinaria y equipo para otros servicios y para actividades comerciales | 4.04% | 3.87% |
| Comercio al por mayor de mobiliario, equipo e instrumental médico y de laboratorio | 2.59% | 2.87% |
| Comercio al por mayor de otra maquinaria y equipo de uso general | 5.31% | 4.49% |
| Comercio al por mayor de otras materias primas para otras industrias | 4.78% | 4.99% |
| Comercio al por mayor de ropa | 2.40% | 3.17% |
| Comercio al por mayor de semillas y granos alimenticios, frutas secas, chiles secos y especias (clavos, pimienta, azafrán, comino, nuez moscada, canela) | 2.01% | 1.68% |
| Comercio al por menor de automóviles y camionetas nuevos cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargable | 0.63% | 0.86% |
| Comercio al por menor de ropa nueva, de trajes regionales, disfraces, pieles finas, vestidos para novia, uniformes escolares, no confeccionados con cuero y piel | 2.13% | 3.23% |
| Comercio al por menor en ferreterías y tlapalerías | 2.39% | 2.07% |
| Confección de otra ropa de materiales textiles | 3.04% | 2.69% |
| Conservación de frutas y verduras por procesos distintos a la congelación y la deshidratación. Incluye la elaboración de jugos | 4.80% | 3.95% |
| Dirección de corporativos y empresas no financieras | 7.31% | 6.94% |
| Elaboración de aceites y grasas vegetales comestibles | 2.68% | 2.34% |
| Elaboración de alimentos para animales | 2.75% | 2.86% |
| Elaboración de condimentos y aderezos | 5.35% | 4.74% |
| Elaboración de derivados y fermentos lácteos | 2.01% | 2.57% |
| Elaboración de harina de maíz | 0.80% | 1.30% |
| Elaboración de harina de trigo | 3.43% | 3.44% |
| Elaboración y refinación de azúcar de caña | 5.23% | 4.36% |
| Fabricación de aparatos de línea blanca | 1.95% | 3.00% |
| Fabricación de autopartes de plástico | 5.60% | 5.22% |
| Fabricación de bolsas y películas de plástico flexible sin soporte para envase o empaque y tela plástica sin soporte | 4.69% | 3.87% |
| Fabricación de componentes electrónicos | 3.22% | 2.66% |
| Fabricación de envases de cartón | 2.75% | 2.88% |
| Fabricación de envases y ampolletas de vidrio | 4.00% | 4.26% |
| Fabricación de envases y contenedores de plástico. Incluye la fabricación de tapas y tarimas de plástico | 4.20% | 4.51% |
| Fabricación de equipo y aparatos de distribución de energía eléctrica | 3.47% | 3.47% |
| Fabricación de equipo y aparatos para uso médico, dental, para laboratorio y de máxima seguridad | 4.11% | 3.42% |
| Fabricación de maquinaria y equipo para otras industrias manufactureras | 3.17% | 3.62% |
| Fabricación de otros productos de hule | 5.18% | 4.41% |
| Fabricación de otros productos de plástico | 4.86% | 3.75% |
| Fabricación de otros productos eléctricos | 4.05% | 4.26% |
| Fabricación de otros productos químicos | 5.60% | 5.80% |
| Fabricación de otros productos químicos básicos inorgánicos | 5.78% | 4.77% |
| Hospitales generales del sector privado que requieran de título de médico conforme a las leyes | 4.93% | 6.31% |
| Inmobiliarias y corredores de bienes raíces | 8.73% | 8.07% |
| Operadora de sociedades de inversión | 6.28% | 6.04% |
| Otras industrias manufactureras | 2.70% | 2.73% |
| Otras instituciones de intermediación crediticia y financiera no bursátil | 4.96% | 5.15% |
| Otro autotransporte foráneo de carga especializado | 5.78% | 6.00% |
| Otro autotransporte foráneo de carga general | 5.88% | 6.08% |
| Otro autotransporte local de carga general | 4.84% | 5.06% |
| Otros intermediarios de comercio al por mayor | 3.92% | 3.86% |
| Otros intermediarios del comercio al por menor | 4.12% | 4.33% |
| Otros servicios de almacenamiento con instalaciones especializadas | 5.83% | 6.58% |
| Otros servicios de consultoría científica y técnica | 5.22% | 4.75% |
| Otros servicios de telecomunicaciones | 4.36% | 4.32% |
| Otros servicios profesionales, científicos y técnicos | 5.07% | 5.17% |
| Otros servicios relacionados con el transporte | 5.59% | 6.67% |
| Otros servicios relacionados con la contabilidad | 4.43% | 4.67% |
| Otros servicios relacionados con los servicios inmobiliarios | 10.65% | 10.49% |
| Preparación de embutidos y otras conservas de carne de ganado y aves | 4.09% | 3.50% |
| Producción, fabricación o envasado de cerveza | 3.68% | 4.07% |
| Productor, envasador o fabricante de refrescos que no utiliza en su elaboración como edulcorante únicamente la caña de azúcar | 4.95% | 4.81% |
| Reparación y mantenimiento de maquinaria y equipo industrial | 4.96% | 4.99% |
| Reventa de servicios de telecomunicaciones | 3.19% | 2.76% |
| Servicios de administración de inmuebles | 9.75% | 9.95% |
| Cría y engorda de pollos para venta de su carne | 3.61% | 3.58% |
| Comercio al por mayor de artículos de joyería y otros accesorios de vestir | 4.06% | 3.96% |
| Comercio al por mayor de camiones | 1.10% | 1.49% |
| Comercio al por mayor de carne y vísceras de pollo y otras aves de corral | 4.40% | 1.92% |
| Comercio al por mayor de cigarros, puros y tabaco | 2.63% | 3.33% |
| Comercio al por mayor de embutidos | 2.34% | 2.41% |
| Comercio al por mayor de equipo de telecomunicaciones, fotografía y cinematografía | 2.02% | 2.07% |
| Comercio al por mayor de fibras, hilos y telas | 0.71% | 1.62% |
| Comercio al por mayor de helados, paletas de hielo, gelatinas, flanes, budines y otros productos alimenticios para consumo humano no clasificados en otra parte | 2.95% | 2.48% |
| Comercio al por mayor de juguetes | 4.53% | 3.96% |
| Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuario, forestal y para la pesca | 3.35% | 3.22% |
| Comercio al por mayor de materias primas para repostería | 2.17% | 2.02% |
| Comercio al por mayor de medicamentos veterinarios y alimentos para animales | 3.63% | 3.12% |
| Comercio al por mayor de pescados y mariscos frescos, secos, salados y congelados | 3.25% | 4.52% |
| Comercio al por mayor de refrescos o bebidas hidratantes o rehidratantes elaborados con azúcar de caña y otros edulcorantes | 4.96% | 4.81% |
| Comercio al por menor calzado, agujetas, tintas, plantillas, accesorios del calzado | 3.17% | 3.16% |
| Comercio al por menor de artículos de papelería | 1.01% | 1.73% |
| Comercio al por menor de otros alimentos preparados para su consumo sin incluir botanas, productos de confitería, chocolates y demás productos derivados del cacao, dulces de frutas y hortalizas, cremas de cacahuate y avellanas | 3.77% | 3.80% |
| Comercio al por menor de otros artículos para la decoración de interiores | 2.65% | 2.60% |
| Comercio al por menor de productos naturistas y de complementos alimenticios sin incluir botanas, productos de confitería, chocolates y demás productos derivados del cacao, dulces de frutas y hortalizas, cremas de cacahuate y avellanas | 2.39% | 2.54% |
| Comercio al por menor de relojes, joyería fina y artículos decorativos de materiales preciosos | 3.03% | 2.71% |
| Comercio al por menor de semillas y granos alimenticios, especias y chiles secos | 0.82% | 0.86% |
| Comercio al por menor de telas | 0.73% | 1.66% |
| Construcción de vivienda multifamiliar | 3.00% | 3.29% |
| Acabado de fibras, hilados, hilos y telas | 1.63% | 1.81% |
| Congelación de frutas y verduras | 2.43% | 3.96% |
| Conservación de guisos por procesos distintos a la congelación | 4.31% | 3.99% |
| Corte y empacado de carne de ganado y aves | 1.45% | 3.80% |
| Curtido y acabado de cuero y piel | 2.24% | 1.32% |
| Elaboración de botanas | 3.31% | 3.76% |
| Edición de libros integrada con la impresión | 2.35% | 2.40% |
| Edición de periódicos integrada con la impresión | 3.04% | 2.68% |
| Servicios de administración de negocios | 6.49% | 6.19% |
| Servicios relacionados con la intermediación crediticia | 5.06% | 5.80% |
| Banca de desarrollo | 2.27% | 1.68% |
| Calificadora de valores | 7.40% | 7.58% |
| Alquiler de equipo de cómputo y de otras máquinas y mobiliario de oficina | 3.36% | 5.54% |
| Servicios de consultoría en administración | 4.99% | 5.19% |
| Servicios de consultoría en computación | 5.62% | 5.63% |
| Servicios de contabilidad y auditoría | 3.83% | 3.93% |